Reforma tributaria 2024: principales propuestas del proyecto de ley de financiamiento

El gobierno radicó ante el Congreso el proyecto de ley de financiamiento, el cual está estructurado en tres secciones principales. En primer lugar, se incluyen medidas que propenden por un incremento del recaudo, que soporte las necesidades del Presupuesto General de la Nación, a la vez que permite una reactivación económica sostenible a través de la reducción en la tarifa de renta de las personas jurídicas y la mayor inversión pública. En segunda instancia, se contemplan disposiciones encaminadas a incorporar medidas de financiamiento que reconozcan la necesidad de hacer frente a la acción climática, con lo cual se espera se fomente la inversión pública y privada para potenciará la apuesta de reactivación que el Gobierno le plantea al país. En tercer lugar, se incluyen disposiciones que permiten equilibrar ingresos, y herramientas para fortalecer la fiscalización y operatividad del sistema tributario de forma tal que se logre conjugar un conjunto de medidas que contribuyen a financiar las necesidades presupuestales en un marco de reactivación económica sostenible. 

A continuación compartimos de forma abreviada, algunas de las principales propuestas del mencionado proyecto de ley.

1) Impuesto de renta personas jurídicas: Se propone implementar un esquema de tarifas marginales, que se ajustará en función de los rangos de la renta líquida gravable. Las tarifas serán del 27% al 34% en el año 2025, para llegar a un rango del 27% al 33% en el año 2029.

2) Régimen Simple de Tributación: Se propone eliminar este régimen a partir del año gravable 2025.

3) Impuesto al patrimonio: Se reduce el umbral de entrada a este impuesto, desde 72.000 UVT ($3.388.680.000) a 40.000 UVT ($1.882.600.000), con un incremento de la base gravable y enfocado en activos improductivos en propiedad de personas jurídicas

4) Aumento del impuesto a las ganancias ocasionales: La tarifa general de ganancias ocasionales subirá del 15% al 20%.

5) Incentivos fiscales para promover la factura electrónica: Se aumentará la deducción por adquisiciones con factura electrónica del 1% al 5% en 2026 y al 3% en 2027, de manera transitoria, para fomentar su uso.

6) IVA para los juegos de suerte y azar: El proyecto propone gravar con IVA a las plataformas de apuestas en línea, que hasta ahora no estaban gravadas con este impuesto.

7) Aumento del IVA para vehículos híbridos: Los vehículos híbridos, que anteriormente tenían un IVA reducido del 5%, ahora estarán gravados al 19%

8) Turismo sostenible: Se propone excluir del impuesto de IVA a los servicios hoteleros en municipios específicos.

9) Impuesto al carbono: Se incrementará la tarifa por tonelada de CO2, con una destinación específica para la lucha contra el cambio climático y la protección de ecosistemas.

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Para conocer a detalle las propuesta contenidas en el proyecto de ley de financiamiento, te invitamos a contactar a nuestro equipo de impuestos, dejando tus datos de contacto aquí