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Economy

Los 25 aspectos más relevantes incorporados por la nueva Ley de Crecimiento Económico

A continuación se presentan los aspectos más importantes contenidos en la Ley de Crecimiento Económico, la cual, tiene como principal base la Ley 1943 de 2018 (Ley de Financiamiento) que fue declarada inexequible por la Corte Constitucional.

  1. El Régimen de tributación SIMPLE está dirigido a pequeñas empresas, con el fin de fomentar su formalización, y constituye una importante herramienta para las entidades territoriales en materia de formalización y recaudo;
  2. El descuento en el impuesto sobre la renta del IVA pagado en la adquisición de bienes de capital, no constituye un beneficio tributario, sino el reconocimiento de un costo en el que incurren las empresas para generar productividad;
  3. Se reviven parcialmente los efectos de la ley de primer empleo en beneficio a la población joven;
  4. Se promueve la educación, al conservar la renta exenta para rectores y profesores;
  5. Reducción gradual de los aportes de salud a la población pensionada;
  6. La reducción de la tarifa del impuesto de renta para personas jurídicas, no solamente beneficia a las grandes empresas, sino que los beneficios se dirigen a todos aquellos que tienen negocios en general, grandes y pequeños, en aras de generar mayor crecimiento y empleo;
  7. Se incrementará las tarifas a las personas naturales con mayor capacidad contributiva;
  8. Devolución del IVA a las familias más vulnerables;
  9. Eliminación del Impuesto al Consumo de Bienes Inmuebles;
  10. Normalización de activos (activos omitidos y pasivos inexistentes) por la vigencia 2020, con una tarifa superior a la del 2019;
  11. Incorporar nuevamente las normas sobre ingreso no constitutivo de renta para el componente inflacionario en rendimientos financieros de personas naturales no obligadas a llevar contabilidad;
  12. Fortalecimiento de la planta de personal de la DIAN, y penalización de la evasión tributaria;
  13. Normas sobre subcapitalización, como herramienta anti-elusión;
  14. Normas sobre fondos de inversión, facturación electrónica, ventas indirectas, terminación por mutuo acuerdo y conciliación;
  15. Sobretasa para instituciones financieras por tres años, con destinación específica;
  16. Unificación de la tarifa del impuesto a los dividendos y participaciones, sobre utilidades distribuibles como ingreso no constitutivo de renta, ni ganancia ocasional en el 10%;
  17. Aceleración del desmonte gradual de la renta presuntiva;
  18. Ampliación de la renta exenta para el desarrollo del campo colombiano;
  19. Exclusión de IVA a ciertas bicicletas y cirugías estéticas;
  20. Creación de una comisión de estudios para beneficios tributarios;
  21. Establecimiento del beneficio de auditoría para el año 2020;
  22. Actualización del hecho generados y de la base gravable del impuesto al patrimonio para el año 2020;
  23. La extinción de la acción penal por omisión de activos o defraudación tributaria con el pago, sin límite de valor;
  24. La obligación para el Gobierno de presentar ante el congreso un informe técnico sobre los efectos de sustituir el IVA por el impuesto al consumo;
  25. El fortalecimiento del órgano defensor del contribuyente.

Otros aspectos que ya se habían incorporado en la Ley 1943 de 2018 y siguen vigentes en la Ley de Crecimiento Económico

  1. Eliminación de los términos régimen simplificado y régimen común respecto del impuesto a las ventas (IVA), y la bienvenida al término «responsable de impuesto a las ventas»;
  2. La inclusión del catering como un servicio excluido del impuesto a las ventas;
  3. Reducción en la tarifa del impuesto de renta para personas jurídicas al pasar del 33% (año 2019) al 32% (año 2020) y finalmente al 30% a partir del año 2022;
  4. Se permite tomar el 50% del impuesto de industria y comercio como un descuento tributaria, en vez de tomarlo como una deducción en renta;
  5. Se crea el régimen del impuesto sobre la renta para las Compañías Holding Colombianas (CHC)
  6. Se establecen nuevas rentas exentas para empresas pertenecientes a la economía naranja, al sector agropecuario y sobre los cultivos de marañón y caucho;
  7. Se incrementa la presunción del 15% al 30% sobre el valor intrínseco contable de una acción que no cotice en bolsa o una cuota parte de una sociedad;
  8. Se incrementa la tarifa de retención en la fuente para algunos pagos al exterior (consultorías, servicios técnicos) del 15% al 20%;
  9. Se grava con impuesto a las ventas (IVA) a los expendios de comida y bebidas bajo modalidad de franquicia;
  10. En cervezas y gaseosas la estructura del IVA pasa de ser monofásica a plurifásica;
  11. Se crea el régimen de Mega-Inversiones;
  12. Se establece un mecanismo de devolución automática;
  13. Se incrementan las tarifas de renta para personas naturales, estableciendo incluso tarifas del 37% y 39%.

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Fuente: Nueva Ley de Crecimiento Económico Ley 2010 de 2019 (Araque Cárdenas, AraqueDurán, Varón García, Salazar, Lee Yara, Zambrano Sánchez, 2020) Grupo Editorial Nueva Legislación

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