Inconsistencias Más Frecuentes en Auditorías de Renta y Complementarios – Grandes Contribuyentes DIAN

La Dirección Operativa de Grandes Contribuyentes de la DIAN ha identificado las principales inconsistencias que detecta durante las auditorías al impuesto de renta y complementarios. Para los gerentes financieros y tributarios, conocer estos errores recurrentes es clave para anticipar riesgos y fortalecer el cumplimiento tributario de su organización.

Entre las inconsistencias más frecuentes se encuentran:

Uso indebido de contratos de colaboración empresarial:

Uniones temporales, consorcios o cuentas en participación son utilizados incorrectamente para elevar costos o disminuir ingresos.

Costos y gastos sin soporte válido:

Registrar gastos sin contar con factura electrónica o documentos equivalentes exigidos legalmente.

Errores en la depreciación de activos:

Incluir depreciaciones sin respetar las limitaciones fiscales establecidas en los artículos 136 y 137 del
Estatuto Tributario o depreciar activos no utilizados.

Deducciones mal aplicadas

Aprovechar beneficios como la amortización de intangibles sin cumplir los requisitos establecidos en los artículos 142 y 143 del Estatuto Tributario

Diferencias patrimoniales injustificadas:

Incrementar el patrimonio sin soportes claros que lo justifiquen.

Operaciones con proveedores ficticios o insolventes:

Generar costos o gastos que no corresponden a operaciones reales.

Pagos al exterior sin retención:

Deducir pagos internacionales sin practicar la retención en la fuente exigida.

Importaciones de tecnología no registradas:

Descontar gastos por regalías o asistencia técnica sin registrar los contratos ante la DIAN correspondientes en los términos del artículo 123 del Estatuto Tributario.

Préstamos entre vinculados mal canalizados:

Efectuar préstamos o anticipos entre casas matrices y filiales sin cumplimiento formal, afectando el patrimonio y generando deducciones indebidas.

Errores laborales y de seguridad social:

• No realizar aportes al Sistema General de Seguridad Social.
• No practicar retenciones en pagos laborales especiales como bonificaciones.
• Omitir ingresos base de cotización al sistema de seguridad social.

Otros errores comunes:

• Omitir activos o registrar pasivos inexistentes.
• No calcular intereses presuntivos en préstamos a socios.
• Solicitar deducciones pagadas con medios de pago diferentes a los establecidos en el artículo 771-5 del Estatuto Tributario.
• Crear estructuras artificiales sin sustancia económica real.

Una correcta gestión tributaria implica revisar en detalle los soportes contables y fiscales, validar la bancarización de los pagos, asegurar el cumplimiento de los requisitos para deducciones, y evitar prácticas que carezcan de sustancia económica. En Rivas & Asociados ayudamos a las empresas a fortalecer sus procesos y a minimizar riesgos fiscales de manera oportuna.

En Rivas & Asociados te ayudamos a entender y cumplir con estas obligaciones tributarias de manera eficiente. Para recibir asesoría personalizada, te invitamos a contactar a nuestro equipo de impuestos, dejando tus datos de contacto aquí